Крис Уиндзор / Гети изображения
Тестовият период на HSA е начин за IRS да се увери, че хората не внасят повече от разрешената сума в своите здравно спестовни сметки (HSA). Прилага се само ако имате право да участвате в HSA в средата на годината, но искате да внесете цялата сума за годината във вашия HSA.
AlenaPaulus / Гети изображенияIRS позволява това. Но тогава ще бъдете обект на периода на тестване. Ако не запазите правото си на HSA като цялоследващигодина, ще трябва да платите данък върху доходите върху част от парите, които сте допринесли за годината, през която сте отговаряли на условията за HSA през част от годината, плюс допълнителни 10% надбавка.
Вноски на HSA
Ако имате покритие по HSA-квалифициран здравен план (HDHP), можете да внесете пари преди облагане с данъци в здравно-спестовна сметка (HSA), стига да отговаряте на няколко други основни условия (т.е. можете не се покрива от Medicare или друг здравноосигурителен план, с изключение на някои видове допълнително покритие и не можете да бъдете иск като зависим от данъчната декларация на някой друг). Лице, което отговаря на тези условия, се нарича „отговарящо на условията за HSA“ и има право да участва в HSA.
Приносът към HSA е полезен по множество причини:
- Това намалява облагаемия ви доход през годината, в която правите вноската.
- Парите във вашата сметка стават необлагаеми, включително печалби от инвестиции, ако решите да ги инвестирате.
- Ако имате вашия HSA чрез вашия работодател и напуснете работата си, ще вземете баланса си HSA със себе си - включително всички пари, които вашият работодател е направил от ваше име.
- Можете да изтеглите пари от вашия HSA по всяко време, за да платите квалифицирани медицински разходи и тези тегления са необлагаеми.
- След като навършите 65 години, можете да изтеглите пари от вашия HSA за немедицински разходи и просто плащате редовен данък върху доходите, както бихте направили с традиционната ИРА. Като алтернатива можете да оставите парите във вашия HSA и да ги изтеглите само когато имате медицински разходи; те ще продължат да бъдат напълно необлагаеми, ако възприемете този подход.
Ясно е, че колкото повече можете да допринесете за вашия HSA, толкова по-добре. Но за да попречи на HSA да бъдат просто данъчен подслон за богати американци, IRS ограничава доколко можете да допринесете за вашия HSA. Максималният принос се коригира ежегодно и зависи от това дали вашият HDHP покрива само вас или себе си плюс поне още един член на семейството.
През 2021 г. максималната сума, която можете да внесете, е 3600 долара, ако имате самоосигурено HDHP покритие, и 7200 долара, ако вашият HDHP покрива поне още един член на семейството (за 2020 г. тези ограничения са съответно 3,550 и 7100 долара) . Можете да правите месечни вноски или да депозирате цялата сума наведнъж - и имате време до крайния срок за подаване на данъци (около 15 април на следващата година), за да направите вноските за дадена година.
Записване в средата на годината в HDHP
Първото изискване, за да можете да допринесете за HSA е, че трябва да имате HDHP покритие. Това е достатъчно лесно, ако сте покрити за цялата година. Но какво, ако се регистрирате в HDHP през септември?
IRS ви дава два избора: Можете или да пропорционално ограничите HSA вноските въз основа на това колко месеца всъщност сте имали HDHP покритие през годината. Или, докато сте записани в HDHP от 1 декември, можете да внесете пълната сума, разрешена за тази година. Последният избор ще ви позволи да допринесете повече, което е полезно от гледна точка на намаляване на данъчните ви сметки през тази година и увеличаване на запасите от спестявания, които могат да се използват без данъци за плащане на бъдещи медицински сметки. Но има уловка - периодът на тестване.
Ако се регистрирате в HDHP в средата на годината и решите да внесете пълната годишна сума във вашия HSA, тогава трябва да продължите да отговаряте на условията за HSA през целия период на тестване, който продължава през цялата следваща година (не е нужно да всъщностдопринесекъм вашия HSA по време на периода на тестване; просто трябва да останешдопустимиза да допринесете за вашия HSA). Можете да превключите от един HDHP на друг по време на периода на тестване, но не можете да превключите към опция за застраховка, която не е HDHP, или да откажете изцяло покритието си и не можете да се запишете в Medicare или друг здравноосигурителен план в допълнение към вашия HDHP покритие.
Ако не успеете на теста
Ако не останете допустими за HSA през целия период на тестване, ще дължите на IRS малко пари.
Неспазването на изискванията за HSA може да се случи, защото преминете към не-HDHP (може би защото вашият работодател променя здравните планове, което винаги е възможно) или защото навършите 65 години и се регистрирате в Medicare.
Каквато и да е причината, ако не останете отговарящи на условията за HSA през цялата следваща година, IRS ще се върне назад и ще види колко сте допринесли за вашия HSA през годината, в която сте станали допустими за HSA в средата на годината.
Те ще изчислят как тази сума се сравнява с пропорционалната сума, която би ви било позволено да внесете, въз основа на броя месеци, през които сте отговаряли на условията за HSA, и ще дължите данък върху дохода плюс допълнителни 10% данък върху разликата.
Пример
Да приемем, че сте записали семейството си в HDHP през август 2020 г. и все още сте отговаряли на условията за HSA към 1 декември 2020 г. Ако изберете пропорционалния лимит за вноски на HSA, това би било пет дванадесети от годишния лимит. Това възлиза на $ 2958 (изчислено чрез разделяне на 7100 на 12 и след това умножаване на отговора по 5). Ако допринесете тази сума (или по-малко) за вашия HSA за 2020 г., вашето здравно покритие и допустимост за HSA през 2021 г. няма да бъдат проблем (имайте предвид, че имате време до 15 април 2021 г., за да направите част или цялото си участие в HSA за 2020 г.).
Но ако сте уверени, че ще останете отговарящи на условията за HSA през 2021 г., бихте могли да внесете до 7100 долара за вашия HSA за 2020 г., въпреки факта, че сте отговаряли на условията за HSA само за пет месеца от годината.
Ако приемем, че оставате допустими за HSA през 2021 г., всичко е наред: Успяхте да внесете пълната годишна сума през 2020 г. и можете да го направите отново през 2021 г., ако решите да го направите.
Но да предположим, че преминавате към нова работа през юли 2021 г. и вашият нов работодател не предлага план, отговарящ на изискванията на HSA. Бихте могли да откажете покритието на вашия работодател и да закупите HDHP на индивидуалния пазар, но това вероятно ще се окаже по-скъпо, отколкото просто да си вземете бучките с периода на тестване, тъй като ще се откажете от субсидията и данъчните облекчения за работодателя, които отиват заедно със спонсорираното от работодателя здравно осигуряване. Така че в действителност най-вероятно ще преминете към плана на новия работодател и ще загубите правото си на HSA преди края на 2021 година.
В този случай IRS ще разгледа 7100 долара, които сте допринесли за вашия HSA през 2020 г., и ще извади $ 2958, за които бихте имали право да участвате, въз основа на действителния брой месеци, през които сте отговаряли на условията за HSA през 2020 г. Разликата ($ 4 142 ) ще бъде добавен към облагаемия ви доход през 2021 г. И също така ще дължите допълнителни 10% данък върху тези 4 142 щатски долара, което ще възлезе на още около 414 долара, добавени към данъчната ви сметка за 2021 година.
Принос за пълната сума
Няма еднозначен отговор за това дали трябва да внесете пълната годишна сума във вашия HSA, ако в средата на годината станете допустими за HSA. Внасянето на пълната сума ще ви даде данъчни облекчения за текущата година, но ще трябва да върнете данъчните спестявания - плюс допълнителните 10% данък - ако в крайна сметка не останете допустими за HSA през цялата следваща година.
Има някои сценарии, в които определено има смисъл вместо това да се приложи ограничението на пропорционалната вноска, като например да знаете, че ще се запишете в Medicare или ще преминете към не-HDHP през следващата година.
Но ако очаквате да останете допустими за HSA през цялата предстояща година, можете да се възползвате от факта, че IRS ще ви позволи да допринесете до пълния годишен лимит за вашия HSA, дори ако станете допустими за HSA през декември 1.
Колкото по-късно през годината стане, когато станете допустими за HSA, толкова повече ще ви бъде от полза да отидете с пълния лимит на вноските, а не с пропорционалната сума. Но това също ще означава, че допълнителните данъци, които ще дължите, ако спрете да отговаряте на условията за HSA по време на периода на тестване, ще бъдат по-значителни. С увеличаване на наградите нарастват и рисковете!
Ако се запишете за HDHP в средата на годината, ще искате внимателно да прецените дали би било по-добре да използвате пропорционалния лимит на вноските за вашия HSA или да допринесете за целогодишната сума и да станете обект на периода на тестване.
Важно е също така да се разбере, че приносът за HSA през цялата година, въпреки частичното покритие на HDHP, е налице само ако станете допуснат до HSA частично през годината и след това останете допустими за HSA през останалата част от годината (трябва да бъдете Допустими за HSA от 1 декември). Ако отговаряте на изискванията за HSA през първата част на годината и след това загубите правото си на HSA по средата на годината, единствената ви възможност е да пропорционално разпределите вноските си.
Научете как да спестите пари, ако достигнете максимума без джоб
