Как се изчислява доходът за право на субсидия за здравно осигуряване?

MAGI се използва за определяне на допустимостта на субсидията за ACA, но това е изчисление, специфично за ACA, което се различава от другите видове MAGI.

kate_sept2004 / Гети изображения

Ако закупите собствена здравна застраховка в САЩ (т.е. не я получавате от работодател или държавна програма като Medicare или Medicaid), вероятно сте наясно с премиалните субсидии (премиални данъчни кредити), създадени от Закона за достъпни грижи (ACA). Въпреки че повечето хора са наясно, че допустимостта за субсидия се основава на доходите, все още има много объркване по отношение на това как в действителност вашият доход се определя съгласно ACA.

kate_sept2004 / Гети изображения

Разбиране на MAGI

ACA използва термина „модифициран коригиран брутен доход“ (MAGI), за да опише начина, по който би се изчислявал доходът за допустимост на субсидия за премия и това е точна терминология - изчислението е модификация на коригирания брутен доход. Но концепцията за MAGI вече съществува за други свързани с данъците цели и се изчислява по различен начин, което води до известно объркване.

Важният извод тук е да се разбере, че MAGI за допустимост за субсидия (и в много случаи, Medicaid допустимост) не е същото като определението на MAGI, което може би вече сте разбрали в миналото. Това е специфично за здравното осигуряване и има свои собствени правила.Дори и в рамките на тази категория изчислението е малко по-различно за Medicaid и CHIP спрямо допустимостта за финансова помощ с частна здравна застраховка, закупена в борсата.

Добрата новина е, че се изчислява по начин, който ви позволява по-голяма гъвкавост при набиране на вашия MAGI, за да оптимизирате правото си на премия за субсидии.

Премиум субсидии, намаляване на разходите, Medicaid и CHIP

Специфичният ACA MAGI се използва за определяне на допустимост за субсидии за премии (субсидията всъщност е данъчен кредит, който е наличен предварително или във вашата данъчна декларация) и намаления на споделянето на разходите, когато хората пазаруват за покритие в здравната застрахователна борса на държавата си. Той се използва и за определяне на допустимостта за CHIP и Medicaid.

Допустимост за Medicaid и MAGI

Имайте предвид, че не всички условия за Medicaid се основават на MAGI; ACA превключи голяма част от решенията за допустимост на Medicaid към система, базирана на MAGI - без ограничения на активи или ресурси. Но критериите за допустимост за хора, които са слепи, инвалиди, по-възрастни от 64 години или двойно отговарящи на условията за Medicare и Medicaid, са различни и все още могат да включват ограничения на активи / ресурси, а не просто система, основана на дохода.

Как работи изчислението?

Ако сте запознати с концепцията за MAGI, която се използва в други настройки, знаете, че тя изисква да започнете с коригирания си брутен доход и след това да добавите обратно към различни неща, като например удръжки, които сте взели за лихви от студентски заем и вноски от IRA. (Обърнете внимание, че AGI се намира във вашата данъчна декларация; AGI е ред 8b във формуляр 1040 за 2019 г. и ред 11 в проектоверсията на формуляр 1040 за 2020 г.) Но когато става въпрос за специфичен за ACA MAGI, нямате да добавите обратно някоя от тези суми - или повечето от другите суми, които би трябвало да добавите към приходите си, за да получите редовните си MAGI.

Вместо това, специфичната за ACA формула MAGI [дефинирана в 26 Кодекс на САЩ 36B (d) (B)] започва с коригиран брутен доход и добавя обратно само три неща:

• Необлагаем доход от социално осигуряване (за данъчните години 2018 и 2019 това беше ред 5а минус ред 5б на формуляр 1040, но в проектоверсията на формуляр 1040 за 2020 г. това е ред 6а минус ред 6б).
• Освободени от данъци лихви (започвайки с данъчната 2018 година, това е ред 2а на формуляр 1040)
• Приходи в чужбина и жилищни разходи за американци, живеещи в чужбина (формуляр 2555)

За много хора сумите на тези три неща са $ 0, което означава, че специфичният им ACA MAGI е същият като AGI, посочен в тяхната данъчна декларация. Но ако имате суми в данъчната си декларация за някой от тези три елемента, трябва да ги добавите към вашия AGI, за да определите вашия MAGI за субсидия за премия и допустимост за намаляване на споделянето на разходите.

За определяне на допустимостта на Medicaid и CHIP някои суми се изваждат или броят по определен начин:

• Печалби от квалифицирани лотарии и еднократни приходи (включително наследства, възстановяване на данъци и др.) Се отчитат само през месеца, в който са получени, ако са по-малко от $ 80 000; по-големите суми се разпределят за по-дълъг период от време (допустимостта за Medicaid се основава на месечния доход; допустимостта на субсидията за премия, от друга страна, се основава на годишния доход.)
• Някои плащания към американските индианци и местните жители на Аляска се изваждат, ако са били включени в AGI.
• Стипендиите, наградите и стипендиите се изваждат, ако са включени в AGI (стига да са били използвани за разходи за образование, а не за разходи за живот).
• Номиналните суми, получени по държавни субсидии от родители наставници, които помагат на други семейства да се запишат в здравно осигуряване, не са включени в MAGI.

Други MAGI фактори, които трябва да имате предвид

MAGI се основава на доходите на домакинството, но има различни правила за това как доходите на детето се отчитат в домакинството на семейството MAGI в зависимост от това дали определянето за допустимост е за Medicaid / CHIP или за субсидии за премии.

Ако семейна двойка иска да кандидатства за премиални субсидии в борсата (или да ги поиска в своята данъчна декларация, след като плати пълната цена за план, закупен чрез борсата), те трябва да подадат обща данъчна декларация. Но ако семейна двойка който живее заедно, се прилага за Medicaid, общият им доход от домакинството се брои заедно, независимо от това как подават данъците си.

Субсидиите с премия са данъчен кредит, но те се различават от другите данъчни кредити по това, че можете - и повечето хора го правят - да ги вземете предварително, вместо да чакате да ги поискате във вашата данъчна декларация (имайте предвид, че парите се плащат на вашия от името на вашия здравен застраховател; не ви се изпраща). Това също означава, че когато се записвате в здравен план по време на отворено записване (от 1 ноември до 15 декември в повечето държави, за покритие, което ще влезе в сила на 1 януари), ще използватепроектираниMAGI, въз основа на това, което очаквате да бъде вашият доход през следващата година.

Ако доходите ви са стабилни от една година на следващата, можете разумно да изчислите MAGI за следващата година въз основа на данъчната си декларация за миналата година. Но много хора, които закупуват собствени здравни осигуровки, са самостоятелно заети и доходът им варира от година на година - което може да направи предизвикателство точното проектиране на MAGI за следващата година.

След като годината тече, ако започнете да забелязвате, че действителният ви доход се различава значително от прогнозираното, можете да отчетете актуализираните си приходи на борсата и те да могат да коригират размера на вашата субсидия в реално време (или да ви превключат от частен план за Medicaid или обратно, ако променените доходи водят до промяна в статуса на Medicaid.

За да се отчете фактът, че данъчните кредити за премии се плащат предварително през цялата година, те трябва да бъдат съгласувани във вашата данъчна декларация. Ако се окаже, че размерът на субсидията, изплатен от ваше име през годината, е твърде малък, IRS ще ви изплати разликата, когато подадете данъците си. Но ако сумата на субсидията, която е платена от ваше име, е твърде голяма, може да се наложи да изплатите част или цялата.

Подробностите относно съгласуването на данъчния кредит за премия са обяснени в инструкциите за формуляр 8962 (формуляр 8962 трябва да бъде включен във вашата данъчна декларация, ако през вашето име е бил платен премиен данъчен кредит през годината или ако искате да поискате данъчния кредит на вашия данъчна декларация. Това е вярно, независимо дали е необходима корекция на размера на субсидията във вашата данъчна декларация).

Ако вашият MAGI в крайна сметка е над 400% от нивото на бедност (максималната сума, която можете да спечелите и все още отговаряте на условията за премиен данъчен кредит) и премиерният данъчен кредит е платен от ваше име през годината, ще трябва да изплатите всички от него, когато подадете данъците си.

Но докато вашият MAGI е по-малък от 400% от нивото на бедност, сумата на премиен данъчен кредит, който ще трябва да изплатите, е ограничена до не повече от 1325 $, ако сте един подавач, и не повече от 2650 $ ако имате някакъв друг статут за подаване на данъци (тези цифри са за данъчната 2019 година; те са малко по-малки, на 1300 и 2600 щатски долара, за данъчната 2018 година).

Поради начина, по който се изчислява специфичният за ACA MAGI, има някои действия, които можете да предприемете, за да гарантирате, че вашият MAGI завършва под 400% от нивото на бедност, дори ако в противен случай може да е малко прекалено висок, за да бъдете субсидиран допустими.

Как спестяването на пари може да ви направи допустими за субсидии

Субсидии за премия в здравноосигурителната борса са достъпни само ако вашият MAGI не надвишава 400% от нивото на бедност. За самотен човек през 2021 г. това са 51 040 долара; за четиричленно семейство това е 104 800 долара (тези ограничения са за континенталната част на САЩ; те са по-високи в Аляска и Хавай, където сумите на федералното ниво на бедност са по-високи).

Обърнете внимание, че за допустимост на субсидия за премии винаги се използват номерата на нивото на бедност от предходната година, тъй като отвореното записване за покритие за дадена година се провежда преди определянето на броя на нивата на бедност за тази година (за допустимостта на Medicaid и CHIP се използват текущите нива на бедност тъй като записването в тези планове продължава целогодишно). Така че, когато говорим за допустимост за субсидия за 2021 г., ние разглеждаме прогнозирания доход на записалите се до 2021 г. спрямо броя на федералните нива на бедност за 2020 г.

Тези нива на доходи със сигурност се простират и в средната класа, но ако се окажете с доход, който е малко прекалено висок за субсидии за премии, в крайна сметка може да платите много значителна част от доходите си за вашата здравна застраховка.

Тук е полезно да разберете, че вноските преди данъци, които правите в пенсионни сметки, ще намалят MAGI, както и вноските в здравно спестовна сметка (ако приемете, че имате здравен план с висок приспадаем HSA и имате право да участвате HSA).

В зависимост от вашата ситуация на заетост и здравноосигурителния план, който имате, може да успеете да заделите значителна сума пари по пенсионна сметка (това включва традиционни ИРА, но също така включва неща като 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRAs, соло 401 (k), които са склонни да имат по-високи лимити за вноски) и / или здравна спестовна сметка и понижават MAGI в процеса. Ако вашите вноски намаляват вашия MAGI достатъчно, за да го постигнете под 400% от нивото на бедност, може да откриете, че полученият данъчен кредит за премия (субсидия за премия) е значителен, в зависимост от това къде живеете и на колко години сте.

Ще искате да се консултирате с данъчен специалист, ако имате въпроси относно конкретната си ситуация. Само имайте предвид, че вноските за неща като HSA или традиционна IRA (но не и Roth IRA, тъй като тези вноски не са преди облагане с данъци) ще намалят специфичните ви за ACA MAGI, въпреки че не намаляват други видове MAGI изчисления.