Hero Images / Гети изображения
Под ръководството на IRS, свързано с прилагането на Закона за достъпни грижи (ACA), имаше няколкогодишен период, когато работодателите нямаха право да възстановяват директно на служителите разходите за индивидуална пазарна здравна застраховка. Това важи както за малките, така и за големите групи, а работодателите са изправени пред високи глоби за неспазване.
Hero Images / Гети изображенияНо Законът за лечението на 21-ви век отвори вратата за малките работодатели да започнат да възстановяват на служителите индивидуални премии за здравно осигуряване на пазара от 2017 г. А администрацията на Тръмп финализира нови разпоредби през 2019 г., които позволяват на работодатели от всякакъв размер да възстановяват разходите на служителите за индивидуално покритие на пазара, започвайки от 2020 г. Ще обясним и двете разпоредби в тази статия.
Малки групи: Възстановяването на средства от работодателя е разрешено от 2017 г.
Законът за достъпни грижи изисква работодателите да предлагат обезщетения за здравно осигуряване - на служители, които работят поне 30 часа седмично - ако имат 50 или повече служители. Но 96% от работодателите в САЩ имат по-малко от 50 служители и поради това не се изисква да предлагат ползи за здравето на своите работници.
Много от тях го правят, разбира се. Според проучване, проведено от Центъра за здравни изследвания на Transamerica през август 2015 г., 61% от предприятията с по-малко от 50 служители предлагат обезщетения за здравно осигуряване, но това може да е висока оценка. Анализ на Националната федерация на независимия бизнес показва, че само 29% от фирмите с по-малко от 50 служители предлагат покритие през 2015 г. А фондация Kaiser Family отчита, че около 31% от бизнеса с по-малко от 50 служители предлагат ползи за здравето към момента 2019 г.
Плановете за здравно осигуряване на малки групи са достъпни във всяка държава, а иновативните подходи за самоосигуряване правят тази възможност за покритие по-реалистична и за малките работодатели. Но какво да кажем за хората, които работят за всички малки предприятия, коитонедейпредлагате здравноосигурителни обезщетения? Те трябва да използват индивидуалния здравноосигурителен пазар, където могат да закупят покритие чрез борсата за здравно осигуряване или извън борсата (премиерните субсидии на ACA и субсидиите за споделяне на разходите не са достъпни извън борсата).
За планове, закупени на индивидуален пазар (на или извън борсата), кандидатът - за разлика от работодателя - е отговорен за плащането на премиите, въпреки че субсидиите (които всъщност са данъчни кредити) са на разположение в борсата за хора, които отговарят на изискванията върху доходите им.
Ранните разпоредби за прилагане на ACA забраняваха на работодателите да възстановяват разходите на служителите за индивидуална пазарна здравна застраховка. За малките работодатели това се промени от 2017 г. съгласно Закона за лечението на 21-ви век (повече подробности по-долу), но нека да разгледаме как правилата бяха тълкувани преди 2017 г.
Самата ACA остави този въпрос донякъде отворен за тълкуване, но впоследствие IRS разгледа въпроса директно и наказанието за неспазване беше строго: акциз от $ 100 на ден на приложим служител. Това може да достигне до 36 500 долара годишно глоби за всеки служител, за когото работодателят е възстановил индивидуални премии за здравно осигуряване. Регламентите трябваше да влязат в сила през януари 2014 г., но беше въведена преходна програма за облекчение, която отложи наказанието до юли 2015 г.
По същество начинът, по който IRS тълкува статута на ACA, възстановяването на разходите на служителите за индивидуални пазарни премии се счита за „план за плащане от работодателя“. Такива планове подлежат на групови реформи на здравноосигурителния пазар, включително забрана за доживотни и годишни лимити за обезщетения, както и изискването някои превантивни грижи да бъдат покрити безплатно за записалите се.
И IRS специално поясни, че плановете за заплащане на работодателите не могат да се комбинират с индивидуални планове за здравно осигуряване на пазара, за да се изпълнят изискванията на пазарната реформа. Това беше вярно, независимо от факта, че пазарните реформи на ACA се прилагат за индивидуални пазарни планове и всички нови индивидуални пазарни планове се продават без доживотни или годишни ограничения на ползите и със същите ползи за превантивни грижи като здравните планове за малки групи.
Нищо не пречеше на работодателите да дават на служителите си повишение или облагаем бонус вместо осигуряване на обезщетения за здравно осигуряване. Но облагодетелстваните от данъците ползи от групови здравноосигурителни премии и договорености за здравно възстановяване не са били налични, за да се възстановят служителите за индивидуални здравноосигурителни премии.
Законът за лечението на 21-ви век, приет през 2016 г., позволява възстановяване на разходите, започващ през 2017 г.
През декември 2016 г. HR34, Законът за лечението на 21-ви век, беше подписан от закона от президента Обама. Законодателството е широкообхватно, но една от промените, които той направи, беше да позволи на фирми с по-малко от 50 служители да създадат квалифициран Споразумения за възстановяване на здравни разходи за малки работодатели (QSEHRA).
Ако малък бизнес не предлага групов план за здравно осигуряване, QSEHRA ще позволи на бизнеса да възстанови на служителите, без данъци, част или всички разходи за закупуване на индивидуална пазарна здравна застраховка, на борса или извън борса (ако планът се закупува на борса, служителят все още може да отговаря на условията за премия за субсидия, но стойността на QSEHRA се взема предвид при определяне на достъпността на покритието, а размерът на субсидията ACA се намалява със сумата, която служителят получава от работодателя чрез QSEHRA).
Използвайки QSEHRA, максималната сума, която работодателят може да възстанови през 2020 г., е 5250 щатски долара за покритие на един служител и 10 600 долара за семейно покритие. Тези суми се индексират от IRS всяка година. За 2021 г. максимално допустимото възстановяване на QSERA е $ 5 300 за единичен служител и $ 10 700 за семейно покритие. Максималното възстановяване на разходите също е пропорционално на месец, така че служител, нает в средата на годината, ще отговаря само на пропорционална сума от максималното годишно възстановяване.
Кой е подпомогнат от новите правила за възстановяване на разходите на QSEHRA?
За служителите, които работят за малък бизнес, който не предлага здравна застраховка, наличието на премиални субсидии на борсите зависи от доходите, заедно с размера на семейството и разходите за покритие в района на кандидата. По принцип субсидиите са достъпни в повечето случаи, ако доходът на домакинството на кандидата (изчисление, специфично за ACA) не надвишава 400% от нивото на бедност.
Ако в момента получавате премия за субсидия (премиен данъчен кредит) в борсата и работодателят ви започва да възстановява премии по QSEHRA, субсидията за размяната ще бъде намалена със сумата на възстановяването от работодателя.
Но ако не отговаряте на условията за премия за субсидия в борсата (или ако сте, но сте избрали да закупите покритието си извън борсата, където субсидиите не са налични), QSEHRA може директно да ви бъде от полза, ако работодателят ви реши да възползвайте се от тази опция.
Тази статия очертава различни ситуации, в които ползата от QSEHRA може да бъде полезна, вредна или неутрална за финансовото състояние на служителя.
Новите разпоредби позволяват на работодателите от всякакъв размер да възстановяват индивидуални пазарни премии, започващи през 2020 г.
Преди 2020 г. на големите работодатели не беше позволено да възстановяват индивидуалните пазарни премии на служителите. Работодателите с 50 или повече служители на пълен работен ден са длъжни да предлагат групова здравна застраховка (закупена от застрахователна компания или самоосигуряваща се), за да се избегне наказанието на работодателя на ACA и са изправени пред още по-строги наказания, както е описано по-горе, ако възстановява на служителите индивидуални пазарни премии.
Но през октомври 2017 г. президентът Тръмп подписа изпълнителна заповед, насочена към облекчаване на правилата по този въпрос. Изпълнителната заповед не промени собствени правила; той просто насочва федералните агенции да „обмислят предлагането на наредби“, които биха постигнали различни цели.
Една от тези цели беше да се разшири използването на договорености за възстановяване на здравето (HRAs) и да се осигури по-голяма гъвкавост при тяхното използване, включително „да се позволи [H] HRAs да се използват заедно с негрупово покритие“.
Година по-късно, през октомври 2018 г., Министерството на труда, хазната и здравеопазването публикува предложени регламенти, позволяващи използването на HRA във връзка с индивидуалното покритие на пазара, независимо от размера на работодателя.
Регламентите бяха финализирани през юни 2019 г., най-вече както беше предложено, но с някои промени. Новото правило влезе в сила от януари 2020 г., което позволява на големите работодатели да изпълняват мандата на работодателя на ACA, като предлагат индивидуално покритие HRA (известно като ICHRA, произнася се „ick-rah“), използван за възстановяване на разходите на служителите за индивидуална пазарна здравна застраховка. [Правилото също така позволява на работодателите да предлагат HRA с „изключена полза“, която може да се използва за възстановяване на премии за покритие, което се счита за изключено предимство. Но тъй като изключените обезщетения не са минимално съществено покритие, големият работодател не може да изпълни отговорността си по мандата на работодателя, като предлага изключителна полза HRA.]
Относително малко работодатели предлагаха ICHRA в началото на 2020 г., тъй като правилата бяха финализирани само няколко месеца преди повечето работодатели да излязат на открит период за записване за покритие през 2020 г. и нямаше време да ги пуснат в действие. Но усвояването нараства през 2020 г. и мениджърите на обезщетения са работили през цялата година, за да създадат платформи на ICHRA за 2021 г. Широко се очаква те да бъдат по-често срещани през следващите години.
Докато QSEHRA могат да се предлагат само ако работодателят изобщо не предлага групова здравна застраховка, новите правила позволяват на работодателите да предлагат на някои служители групов здравен план, докато предлагат на други HRA, който може да се използва за възстановяване на индивидуални пазарни премии. Разграничението трябва да се основава на класификациите на добронамерените служители - например служители на пълен работен ден спрямо служители на непълен работен ден - и на служителите не може да се предлага опция нито за групов план, нито за HRA.И на нито един клас служители не може да се предлага избор между групов здравен план и индивидуално покритие HRA (с други думи, работодателят трябва да направи избора коя опция да предложи на всеки клас служители).
В допълнение, окончателното правило предвижда, че ако на клас служители се предлага индивидуално покритие HRA, то трябва да включва минимален брой служители (поне 10, ако бизнесът има по-малко от 100 служители; поне 10% от служителите, ако бизнесът има между 100 и 200 служители и поне 20 служители, ако бизнесът има над 200 служители). Това помага да се предотврати неблагоприятен подбор (за индивидуалния пазар), който би могъл да възникне, ако даден бизнес например има само шепа служители, които са по-възрастни / по-болни и т.н. от средното - но които също се оказват бонафиден клас работници - и да изберат да прехвърлят тези работници на индивидуалния пазар чрез индивидуално покритие HRA, за да спестят пари от здравния план на групата.
Както е случаят с QSEHRA, има донякъде сложно взаимодействие между допустимостта на субсидията за премии и HRA на индивидуалното покритие. Но има някои важни разлики: Човек може да получи обезщетение за QSEHRA и субсидия в зависимост от обстоятелствата, но не може да получи както премиална субсидия, така и ICHRA обезщетение - ако ICHRA се счита за достъпно здравно покритие, служителят няма право за субсидии за премии. И докато вноските на работодателите за QSEHRA са ограничени, няма ограничение за това колко работодател може да възстанови чрез ICHRA.
За 2021 г. ICHRA се счита за достъпно здравно покритие, ако позволява на служителя да закупи само самостоятелно покритие съгласно най-евтиния наличен план за сребро на индивидуалния пазар, без да харчи повече от 9,83% от доходите на домакинствата за премиите. в това отношение ICHRA функционира като редовно спонсорирано от работодателя здравно осигуряване: Лице не може да бъде записано в план, спонсориран от работодател, а също така да бъде включено в индивидуален пазарен план с премиални субсидии.) Регистрираните ще трябва да гарантират, че разбират подробностите относно своите допустимост за субсидии за премия в борсата - и как това влияние се влияе, ако техният работодател предлага индивидуално покритие HRA.
За разлика от QSEHRA, окончателното правило за индивидуалното покритие на HRA не ограничава колко работодателите могат да възстановят на служителите за тяхното индивидуално покритие на пазара. Бизнесът трябва да бъде последователен по отношение на сумите, които предлагат на членовете на клас служители, и въпреки че сумите за възстановяване могат да варират в зависимост от възрастта на служителя, корекцията въз основа на възрастта на сумите за възстановяване не може да варира с повече от 3: Съотношение 1.
Окончателното правило гласи, че се очаква 1,1 милиона души да получат обезщетения по ICHRA през 2020 г. и този брой се очаква да нарасне до над 11 милиона души до 2029 г.
.jpg)
