Повече от 9 милиона американци получават премиални данъчни кредити (премиални субсидии), за да компенсират разходите за здравно осигуряване, закупено на борсите. Премиум данъчните кредити покриват значителна част от премиите на повечето записали се, което прави самостоятелно закупените здравни застраховки много по-достъпни отколкото би било иначе.
Премиум данъчните кредити се основават на специфична за ACA версия на модифициран коригиран брутен доход на домакинството (MAGI), но как става това, ако се ожените по средата на годината? Семейните двойки трябва да подадат обща данъчна декларация, за да се класират за данъчен кредит с премия. Ако се ожените в средата на годината, допустимостта ви за данъчен кредит за премия ще се основава на общия ви общ доход.
Някои двойки ще имат неприятна изненада, ако новият им общ доход надхвърли лимитите и те са заявили този кредит предварително, преди да се оженят. Добрата новина е, че има алтернативно изчисление за годината на брака, което може да доведе до по-ниско изплащане на субсидия.
LumiNola / Гети изображения
Как работи премиум данъчният кредит
Би било доста лесно, ако данъчният кредит за премия работи като другите данъчни кредити и може да бъде заявен само във вашата данъчна декларация. Но данъчният кредит за премия е различен. Предлага се предварително, плаща се от ваше име на вашата здравноосигурителна компания всеки месец и по този начин повечето хора получават данъчния кредит.
Има възможност да платите пълна цена за здравноосигурителен план чрез борсата и след това да поискате данъчния кредит в пълен размер, когато подадете данъчната си декларация, но повечето хора не го правят по този начин.
За повечето записващи се лица, които отговарят на условията за премиен данъчен кредит, премиите за здравно осигуряване на пълни цени са просто твърде високи, за да се плащат през цялата година, което прави нереалистично хората да изчакат, докато подадат данъчната си декларация, за да получат парите.
Данъчен кредит за премия се изплаща от името на повечето записали се на борсата всеки месец въз основа на общия доход, който според тях ще имат за годината. Но след това формуляр 8962 се използва за съгласуване на данъчния кредит за премия, когато тези, които се записват, подават своите данъчни декларации.
Ако се окаже, че е трябвало да имате по-голяма субсидия за премия, IRS ще ви изплати разликата в този момент (или ще я кредитира до сумата, която дължите в данъчната си декларация, ако е приложимо). Но ако се окаже, че е трябвало да имате по-малка субсидия за премия, ще трябва да върнете част или цялата излишна сума.
Докато вашият специфичен ACA модифициран коригиран брутен доход не надхвърля 400% от нивото на бедност, IRS има ограничение за това колко от вашата излишна субсидия ще се очаква да изплатите. Но ако вашият специфичен за ACA MAGI в крайна сметка надхвърли 400% от нивото на бедност, трябва да изплатите всяка стотинка от субсидията, платена от ваше име.
За хората, чийто доход надхвърля 400% от нивото на бедност, изплащането на субсидията може да се окаже значителна сума. В 38-те държави, които са използвали HealthCare.gov през 2020 г., средната сума на субсидията, която се плаща за записалите се през 2020 г., е 595 щатски долара на месец. За по-възрастните записали се и хората в райони на страната, където здравното осигуряване е по-скъпо от средно, размерите на субсидиите са много по-високи от това. Налагането да го изплатите на IRS е значителен финансов удар.
[Обърнете внимание, че Конгресът обмисля мярка за облекчаване на COVID през 2021 г., която временно - за 2021 и 2022 - ще премахне горната граница на доходите за субсидии за премии и просто ще ограничи премиите на не повече от 8,5% от дохода за всички кандидати, с по-ниски проценти за хора с по-ниски доходи. Предложеното законодателство също би премахнало изискването субсидиите за превишени премии да бъдат изплатени на IRS, но само за данъчната 2020 година.]
Когато двама души се оженят, доходът на домакинството им е общият сбор от индивидуалните им доходи. Но нивото на бедност за домакинство с двама души не е двойно по-ниско от нивото на бедност за домакинство с едно дете. Това означава, че комбинираните доходи на двама души може да са доста над границата за допустимост на субсидията, дори ако всеки от тях би имал право сам да отговаря на условията за субсидия.
За щастие IRS има алтернативен подход за съгласуване на данъчния кредит за премията за годината на брака. В зависимост от обстоятелствата, това може да помогне на записалия се да избегне необходимостта да изплаща субсидията за премията, която е била изплащана от тяхно име за месеците, докато са били неженени.
Премиум данъчни кредити за годината, в която се ожените
Опростен измислен пример помага да се покаже как работи това. Ахмад и Алисия, които и двамата са на 35 години и живеят в Уайоминг, се ожениха през септември 2020 г. Никой от двамата няма зависими.
Преди сватбата им Ахмад има план чрез здравноосигурителната борса. Доходът му като самотен човек е бил 46 000 щатски долара през 2020 г. Това е под границата от 49 960 долара за допустимост за субсидия за едно лице (въз основа на броя на нивата на бедност за 2019 г.). Общата субсидия на Ахмад за премия е 477 долара на месец.
Алисия печели 52 000 долара и работи при работодател, който осигурява достъпна здравна застраховка. Двойката добави Ахмад към здравния план на работодателя си от 1 октомври.
Самозакупеният здравен план на Ахмад го покрива през първите девет месеца на годината, като правителството плаща общо 4 293 щатски долара данъчни кредити за премия (директно на здравния му застраховател), за да компенсира разходите за премиите му (477 долара на месец в данъчни кредити , в продължение на девет месеца).
През пролетта на 2021 г. Ахмад и Алисия подават общата си данъчна декларация за 2020 г., която показва общ доход на домакинството от 98 000 долара (46 000 долара на Ахмад плюс 52 000 долара на Алисия). Домакинство от двама души може да спечели само до 67 640 долара и все пак да се класира за премиални данъчни кредити за 2020 г., така че доходите на домакинствата на Ахмад и Алисия ще бъдат доста над този праг.
Използвайки стандартните правила на IRS, Ахмад ще трябва да изплати на IRS пълните $ 4293, платени от негово име. Парите ще бъдат приспаднати от всяко възстановяване, което Ахмад и Алисия иначе биха получили; ако дължат данъци или нямат достатъчно възстановяване, за да покрият тази сума, ще трябва да изплатят парите директно на IRS.
Алтернативно изчисление за годината на брака
Но за щастие на Ахмад и Алисия, IRS има нещо, наречено „алтернативно изчисление за годината на брака“, което е подробно описано в IRS Publication 974. Алтернативното изчисление е незадължителен метод, който хората в тази ситуация могат да използват, ако искат трябва да върнат част или всички премиални данъчни кредити, платени от тяхно име за месеците преди брака им.
Както винаги е случаят с данъците, препоръчваме ви да потърсите съвет от сертифициран данъчен съветник, за да се справите с конкретната си ситуация. Но като общ преглед, алтернативното изчисление за годината на брака ви позволява да използвате половината от общия си доход на домакинството, когато изчислявате вашата субсидия за премията за месеците преди брака си.
Това включва месеца, в който се жениш; в примера на Ахмад и Алисия, Ахмад би могъл да използва алтернативното изчисление през всичките девет месеца на годината, през които е закупил самостоятелно покритие.
Използвайки стандартното изчисление, Ахмад и Алисия се броят като домакинство с двама души, което означава, че субсидиите за премии ще бъдат достъпни само за покритието на Ахмад от януари до септември, ако общият им доход на домакинството не надвишава 67 640 долара през 2020 г.
Но използвайки алтернативното изчисление, Ахмад може да се счита за домакинство с едно домакинство за тези девет месеца и може да използва доход на домакинството от 49 000 долара (половината от 98 000 долара, които той и Алисия са спечелили заедно). Подробностите за тези изчисления са посочени в публикация 974.
Използвайки тези цифри, Ахмад би имал право на сума за субсидия от премията от $ 452 на месец за тези девет месеца, когато имаше план чрез борсата. (Това е специфично за възрастта на Ахмад и местожителството в Уайоминг; сумата ще варира значително в зависимост от това на колко години е човекът и къде живее.)
Ахмад ще трябва да изплати IRS само $ 225, което е разликата между $ 477 на месец, платени от негово име, и сумата от $ 452 на месец, която той действително има право да получава, след като годината приключи и се изчисляват окончателните числа.
Ако половината от доходите на домакинството постави лицето в допустимия размер на субсидията въз основа на размера на домакинството му преди брака, това може да помогне да се избегне изплащането на част или всички премиални субсидии, изплатени от името на лицето.
Когато не помага
Важно е да се разбере, че ако доходите на Алисия бяха дори малко по-високи - да речем 55 000 долара вместо 52 000 долара - алтернативното изчисление няма да помогне. Общият им доход в този случай би бил 101 000 долара, а половината от тях - 50 500 долара.
Това е твърде високо, за да може един-единствен човек да отговаря на условията за субсидии за премии през 2020 г., така че Ахмад все пак щеше да трябва да изплати целия размер на субсидията си в този случай.
Няколко важни момента, които трябва да имате предвид тук: Нивото на бедност се увеличава всяка година, така че прекъсването на дохода за допустимост за субсидия за самотно лице през 2021 г. е нараснало до 51 040 щатски долара. Също така вноски по сметките за пенсиониране преди данъци и / или здравните спестовни сметки ще намалят специфичния ACA на домакинството, модифициран коригиран брутен доход.
Ако половината от общия доход на домакинството все още е повече от 400% от нивото на бедност за размера на домакинството, което се е прилагало преди брака (един, в случая на Ахмад, но би бил по-голям, ако той има зависими лица), алтернативното изчисление печели не помагам.
Дума от Verywell
Знанието как работи това може да бъде полезно, ако планирате бъдеща сватба. Ако знаете, че вашият комбиниран доход на домакинството в крайна сметка ще бъде твърде голям, за да се класирате за субсидия дори при алтернативно изчисление, може да предпочетете да пропуснете премията за месеците преди сватбата.
Плащането на пълната цена за вашата здравна застраховка може да е предизвикателство, но може да ви е по-лесно, отколкото да се налага да изплащате цялата субсидия за премията, когато подадете съвместната си данъчна декларация следващата пролет.
