Данъкът "Кадилак" беше част от Закона за достъпни грижи (ACA). Но това беше сред по-противоречивите разпоредби на закона и в крайна сметка беше отменено - след като беше забавено два пъти - преди да е влязло в сила.
Данъкът "Кадилак" първоначално трябваше да бъде въведен през 2018 г., но през декември 2015 г. депутатите приеха законопроект за универсални разходи, който включваше двегодишно забавяне на данъка "Кадилак". Тогава в началото на 2018 г. друга сметка за разходите отново забави данъка "Кадилак" , този път до 2022г.
И в края на 2019 г. беше приет акт за бюджетни кредити, който официално отмени данъка Cadillac, след като премина със силна подкрепа и в двете камари на Конгреса.
pixelfit / Гети изображенияКак би действал данъкът?
Данъкът Cadillac е предназначен да наложи 40% акциз върху частта от спонсорираните от работодателя премии за здравно осигуряване над определено ниво в долари. Приходите от данъка биха били използвани за покриване на други разпоредби на ACA, като субсидиите за премии в борсите.
Преди да бъде отменен данъкът, Бюджетната служба на Конгреса изчисли, че първоначалният праг, над който ще се прилага акцизът през 2022 г., е общо 11 200 щатски долара годишни премии за едно лице и 30 100 долара годишни премии за семейно покритие. са включили както частта от премията, която служителят е платил (чрез приспадане на заплата), така и вноската на работодателя към премията, а сумата в долари би се увеличила с инфлацията с течение на времето.
И така, нека си представим, че данъкът не е бил отменен и е бил приложен по график през 2022 г.: Ако годишната премия, спонсорирана от вашия работодател, е била над тези суми през 2022 г., вашият работодател ще трябва да плати 40% акциз върху частта от премията над тези нива. Ясно е, че това е имало за цел да стимулира работодателите да предприемат стъпки за поддържане на общите премии под нивото, на което се прилага данъкът Cadillac.
Като перспектива средните общи премии през 2019 г. за здравно осигуряване, спонсорирано от работодателя, са около 7 200 щатски долара за един служител и 20 600 долара за семейно покритие. Така че повечето здравни планове са доста под прогнозираните прагове от 2022 г. за данъка на Кадилак. Но има значителни вариации на премиите от една област на страната в друга и премиите нарастват доста бързо в продължение на много години. И двата фактора допринесоха за противоречивия характер на данъка Кадилак.
Как би бил полезен данъкът Cadillac?
Идеята на данъка Cadillac беше да направи здравните планове от най-висок клас по-малко привлекателни за работодателите и следователно по-рядко срещани. Притеснението е, че когато хората имат здравни планове, които имат много малко споделяне на разходите и много „звънци и свирки“, може да е по-вероятно да прекалено използват здравните грижи, тъй като застрахователният план - а не пациентът - плаща за всички или почти всички разходи.
А спонсорираното от работодателя здравно осигуряване отдавна е изключено от облагаемия доход. Така че, когато разглеждаме общото обезщетение за служителите - включително заплатите в допълнение към здравното осигуряване и други обезщетения - има стимул за работодателите да предоставят по-голяма част от обезщетението под формата на здравноосигурителни обезщетения, вместо заплати. В комбинация с непрекъснато нарастващите разходи за здравеопазване, този стимул и опасенията за прекомерното използване доведоха до включването на данъка Cadillac в ACA.
Изключването на данъци за здравно осигуряване, спонсорирано от работодателя, е най-големият разход в настоящия данъчен кодекс на САЩ и икономистите отбелязват, че данъкът Cadillac на практика би ограничил размера на данъчното изключение, което в крайна сметка ще доведе до по-ниски разходи за здравеопазване.
В допълнение, плановете от най-висок клас обикновено се предоставят от работодатели с парични потоци и се предлагат на служители, които обикновено са силно компенсирани. Така че някои политици смятат, че ще помогне да се направи цялостната система на здравеопазване по-справедлива, ако работодателите, които продължават да предлагат тези много щедри планове, плащат и акциз, който ще помогне да се направи покритието и здравните грижи по-достъпни за хората, които трябва да купуват собственото им покритие.
Но също така е важно да се отбележи, че географските различия в разходите за здравеопазване - за разлика от богатството на работодателите и общото обезщетение на служителите - водят до това здравните планове да са по-скъпи в някои части на страната. Критиците на данъка Cadillac отбелязаха, че той ще накаже несправедливо работодателите, базирани в тези области. Различни политици предложиха промени в данъка Cadillac за справяне с подобни проблеми, но в крайна сметка данъкът беше премахнат изцяло.
Ами инфлацията?
Когато първоначално данъкът Cadillac трябваше да влезе в сила през 2018 г., прагът на премията, над който би се прилагал данъкът, беше $ 10 200 за покритие само за служители и $ 27 500 за покритие на семейството.
Прагът на премията - над който би се прилагал данъкът Cadillac - беше планиран да се увеличава със същия процент като растежа на индекса на потребителските цени (CPI) всяка година. С четиригодишното забавяне, което вече беше приложено преди отмяната на данъка, този праг се очакваше да се увеличи с 1000 долара за покритие само за служители и с близо 3000 долара за семейно покритие (до съответно 11 200 и 30 100 долара съответно).
Представете си сценарий, при който данъкът Cadillac не е отменен, и здравен план с годишна премия за 2022 г. от $ 12 000 за един служител. Частта от премията над приблизително $ 11 200 (с други думи $ 800) би била обложена с данък Cadillac. И докато този данък би бил начислен на работодателя, икономистите обикновено се съгласяват, че такива разходи се прехвърлят към участниците в здравния план (например чрез по-високи премии).
Проблемът? Разходите за здравеопазване от дълго време нарастват по-бързо от ИПЦ. И макар че е възможно това да се промени през следващите години, очевидната възможност това да не означава, че данъкът Cadillac евентуално би могъл да се превърне в "данък Chevy", тъй като средните премии може да продължат да се покачват по-бързо от прага на премията, където Cadillac данък би бил приложен.
Анализ на фондацията на семейството на Kaiser за 2019 г. установи, че всеки пети работодател, предлагащ здравно осигуряване, би имал поне един здравен план, подлежащ на облагане с данъка Cadillac от 2022 г., и това може да се увеличи до повече от всеки трети до 2030 г. (големи работодатели обикновено предлагат повече от един план, като някои планове имат по-богати ползи от други; работодателят може да е имал някои здравни планове, които не са били обект на данъка Cadillac, но други, които са били).
Важно е да се разбере, че този анализ се прилага по-скоро за работодателите, отколкото за служителите. Според бюджетната служба на Конгреса около 15% от обхванатите работници са били в планове, които се очаква да бъдат обложени с данъка през 2022 г., но това би могло да нарасне до 25% до 2028 г.
Макар че днес е доста рядко да има здравноосигурителен план с годишна премия над $ 11 200 за самотно лице или $ 30 100 за семейство, може да НЕ е рядкост да има здравен план, който да достигне тези суми (увеличени с CPI) през 2030 г. или 2035 г., ако премиите за здравно осигуряване продължават да се увеличават много по-бързо от CPI.
По начина, по който е проектиран данъкът Cadillac, все по-голям брой планове биха били обект на акциза всяка година, ако приемем, че растежът на премиите продължава да изпреварва общата инфлация. И в крайна сметка биха били повлияни плановете за работа (за разлика от плановете от висок клас).
Как данъкът Cadillac би засегнал доходите на служителите
Данъкът Cadillac беше отменен, преди да бъде въведен. Но общият консенсус беше, че работодателите биха се опитали да избегнат плащането му и по този начин биха работили, за да структурират своите здравни планове, така че общите годишни премии да останат под данъчния праг на Кадилак.
Най-очевидният начин да се направи това е да се увеличи споделянето на разходите по плана чрез по-високи самоучастия, доплащания и максимуми извън джоба (в рамките на максималните ограничения извън джоба, изисквани от ACA). Разбира се, това щеше да се справи с проблема, който данъкът Кадилак беше предназначен да реши, тъй като цялата идея беше да се отдалечи от плановете, които покриват всички или почти всички разходи за здравеопазване на кандидат, в опит да се гарантира, че хората не са t прекомерно използване на здравеопазването.
И макар че това би било вероятен резултат, проблемът е, че когато разходите от джоба се увеличат, хората са склонни да намалят не само ненужното здравеопазванено и за необходимите здравни грижи. В дългосрочен план това може да доведе до хронични състояния, които не са добре контролирани, и разходи за здравеопазване, които са по-високи, отколкото биха били, ако грижите не бяха избегнати поради разходи.
Имаше и опасения, че някои работодатели може да имат здравен план, който не е особено „Кадилак“ по природа (т.е. ползите от него не са драстично по-добри от средните), но които имат по-високи от средните премии поради историята на исковете , индустрията на работодателя или просто се намирате в географски район на страната, където разходите за здравеопазване са по-високи от средните.
Забраната на ACA за използване на история на искове или индустриални категории за определяне на премии се прилага само на индивидуалните пазари и пазарите на малки групи; на големия групов пазар историята на претенциите и индустрията все още могат да играят роля в премиите. Така че, докато данъкът Cadillac беше насочен към намаляване на броя на плановете, които предлагат наистина покритие от висок клас, използването на метрика, която съдиите планират само въз основа на премиите, би било погрешно, тъй като някои планове с високи премии може да имат високи премии за причини, различни от дизайна на тяхната полза.
Географското местоположение може да се използва за определяне на премии за спонсорирани от работодателя планове от всякакъв размер. Така че имаше и опасения, че работодателите в щати като Уайоминг и Аляска - където здравеопазването е по-скъпо от средното - биха били непропорционално обложени с акциза, въпреки че осигуряват относително средни обезщетения.
Опозицията срещу данъка не беше универсална
Данъкът "Кадилак" обикновено имаше подкрепа от икономисти, включително Съвета на икономическите съветници на президента. Но работодателите, синдикатите, потребителите и политиците - от двете страни на пътеката - бяха до голяма степен против това. През юли 2019 г. Камарата на представителите гласува 419-6 в подкрепа на законодателството, което включва отмяна на данъка Cadillac, а законодателството, което в крайна сметка отмени данъка, имаше силна подкрепа и в двете камари на Конгреса.
Но със сигурност не е имало универсално съгласие, че данъкът Кадилак е трябвало да бъде отменен. Политическите анализатори и икономисти обясниха подробно защо данъкът трябваше да бъде влязъл в сила, отбелязвайки, че той ще стимулира стойността, а не увеличаването на разходите за здравеопазване.
