Премиум субсидиите (ACA) на Закона за достъпни грижи (премиални данъчни кредити) нямат тест за активи. Нито разширяването на Medicaid в рамките на ACA. И в двата случая допустимостта се основава просто на дохода. Няма значение колко пари имат хората в банката или на фондовия пазар, нито колко струват домовете им. Помощта, предоставена чрез разширени субсидии за Medicaid или премии, зависи само от доходите. (Годишният доход се използва за определяне на допустимостта на субсидията за премии, въпреки че допустимостта на Medicaid може да се основава и на месечния доход. Това прави Medicaid особено полезен за хора, които изпитват внезапен спад в доходите в средата на годината).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesРазширяване на Medicaid
В окръг Колумбия и 36-те държави, които са разширили Medicaid (това ще нарасне до 38 в средата на 2021 г., когато разширяването на Medicaid влезе в сила в Оклахома и Мисури), покритието на Medicaid е достъпно за записалите се с доходи на домакинствата до 138% от ниво на бедност. Това съответства на лимит на доходите от 17 774 долара за самотно лице през 2021 г., но тъй като нивото на бедност се увеличава с течение на времето, горната граница на доходите за допустимост на Medicaid също се увеличава (тестове на активи все още се използват за допустимост на Medicaid при някои обстоятелства, включително хора на възраст над 64 години).
В повечето от останалите 14 щата (всички с изключение на Уисконсин) има около 2,2 милиона души, които са в разликата в покритието, без реалистичен достъп до здравно осигуряване - те не отговарят на условията за Medicaid и доходите им са твърде ниски за субсидии за премии, които не се простират под нивото на бедност.
Премиум данъчни кредити (известни още като субсидии)
В държави, коитоне съмразширен Medicaid, допустимостта за субсидии за премии в обмена започва от нивото на бедност и се простира до 400% от нивото на бедност.
В държави, коитоиматразширена Medicaid, допустимостта за субсидии за премии започва там, където приключва допустимостта за Medicaid (138% от нивото на бедност) и се простира до 400% от нивото на бедност.
[Обърнете внимание, че Конгресът обмисля законодателство за облекчение на COVID през 2021 г., което временно да премахне ограничението на доходите за допустимост за субсидии за премии за 2021 и 2022 г. За тази статия обаче ще продължим да използваме настоящите правила, които ограничават субсидията за премията допустимост за хора, чийто доход не надвишава 400% от нивото на бедност от предходната година.]
За четиричленно семейство, кандидатстващо за покритие до 2021 г., 400% от нивото на бедност е 104 800 долара годишен доход. За домакинство с двама души това е 68 960 щатски долара годишен доход (имайте предвид, че това се основава на цифрите за нивото на бедност през 2020 г., тъй като сумите от предходната година винаги се използват, но се сравняват с текущите доходи на записалия се).
Важно е да се отбележи, че някои кандидати не отговарят на условията за субсидии, въпреки че имат доход под 400% от нивото на бедност. Това важи особено за по-младите хора (чиито премии са по-ниски поради възрастта им) и хората, които живеят в райони, където средните премии преди субсидиране са сравнително ниски. Това е по-рядко, отколкото преди няколко години, защото премиите са значително по-високи в повечето области, отколкото в ранните години на прилагане на ACA. Но е важно да разберете, че няма да получите субсидия, ако покритието във вашия район вече се счита за достъпно (като процент от вашия доход) без субсидия.
Но за всички законно присъстващи в САЩ с доход до 400% от нивото на бедност (с изключение на, за съжаление, хората, засегнати от семейния проблем и хората в гореспоменатата разлика в покритието на Medicaid), ACA гарантира, че втората - най-евтиният сребърен план (бенчмарк планът) няма да струва повече от предварително определен процент от доходите им (имайте предвид, че хората, които отговарят на условията за Medicaid, не отговарят на условията за премиални субсидии в борсата, тъй като имат достъп до други достъпно покритие).
Какво се брои за доход?
Допустимостта за разширени субсидии за Medicaid и премии по ACA зависи от модифициран коригиран брутен доход (MAGI). И има специфичен за ACA MAGI - той НЕ е същият като обикновения MAGI, с който може би вече сте запознати. Започвате с коригирания си брутен доход (AGI), който е ред 11 на формуляр 1040 за 2020 г.
Тогава има три неща, които трябва да бъдат добавени към вашия AGI, за да получите вашия MAGI за определяне на субсидия и допустимост за Medicaid. Ако имате доход от някой от тези източници, трябва да го добавите към вашия AGI (ако не нямате доход от някой от тези източници, вашият MAGI е просто равен на вашия AGI):
- Необлагаеми социалноосигурителни доходи
- Освободени от данъци доходи от лихви (например, ако имате освободени от данъци общински облигации)
- Приходи в чужбина и жилищни разходи за американци, живеещи в чужбина
Вашата допустимост за субсидия (и допустимост за Medicaid в държавите, които са разширили Medicaid) зависи от вашия MAGI. Но няма тест за активи.
Някои противници на ACA извикаха фал, оплаквайки се, че хората с инвестиции на стойност милиони долари могат да получават премиум субсидии в борсата. Това е вярно, въпреки че доходът от инвестиции извън данъчно облекчена сметка (401 000, IRA, HSA и др.) Се брои за годишен доход. Така че един-единствен човек, който не работи, но печели $ 55 000 от дивиденти - или капиталови печалби, ако продаде част от своите инвестиции - през годината в облагаема сметка няма да отговаря на условията за субсидии за премии в борсата (ограничение на дохода за допустимост за субсидия е $ 51 040 за едно физическо лице, което купува покритие до 2021 г. в континенталната част на САЩ; ограниченията на доходите са по-високи в Аляска и Хавай).
Данъчните облекчения за здравното осигуряване са нормата
Но също така е важно да се отбележи, че премиалните субсидии на ACA са просто данъчен кредит. За хората, които получават здравно осигуряване от работодател - което е по-голямата част от американците, които не са в напреднала възраст - винаги е имало значителни данъчни облекчения. Частта от премиите, платени от работодателя, е необлагаемо обезщетение за служителя. А частта от премията, която се плаща от служителя, е приспаднат ведомост преди данъци.
С тази договореност никога не е имало тестове за активи - или тестове за доходи.
От друга страна, индивидуалните премии за здравно осигуряване могат да се приспадат изцяло само от самонаети лица. Хората, които закупуват собствено покритие, но не са самостоятелно заети (например работят за работодател, който не предлага покритие), могат да включват премии за здравно осигуряване в общите си медицински разходи за годината, но само медицински разходи, които надвишават 7,5% от дохода може да се приспадне. И за да се приспаднат медицинските разходи, които са повече от 7,5% от доходите ви, трябва да детайлизирате вашите удръжки, което правят много малко хора (Законът за данъчните облекчения и работни места, приет в края на 2017 г., значително увеличи стандартното приспадане, така че удръжки не си струва за повечето данъчни архиватори).
Сега, когато ACA предоставя субсидии за над 9 милиона души с индивидуално здравно осигуряване, тя по същество изравнява условията по отношение на данъчните предимства за хората, които купуват собствени здравни осигуровки и хората, които получават застраховка от работодател (въпреки че хората, които печелят повече от 400% от нивото на бедност и купуват собствени здравни осигуровки, все още са в неравностойно положение в данъчно положение в сравнение с техните колеги, които получават спонсорирано от работодателя здравно осигуряване).
Човек с милион долара спестявания, но само 30 000 долара годишно доход (или инвестиционен доход, или доход от работа, или комбинация от двете) може да се възползва от данъчния кредит на ACA за премия. Някои противници на ACA се оплакаха, че това е несправедливо и че се възползва от „вратичка“ в ACA.
Но ако същото лице работеше при работодател, който осигурява здравна застраховка, те щяха да получават необлагаемо обезщетение под формата на вноска на работодателя към премиите и щяха да плащат собствената си част от премиите с долари преди данъци. Тя може да плаща само $ 100 или така премии всеки месец (или изобщо нищо, в зависимост от това колко щедър е работодателят й; средно покритият единичен служител плаща малко над $ 100 / месец за покритието си, докато работодателят им плаща средно повече от $ 500 / месец). И все пак това рядко се възприема като вратичка, нито пък се разглежда като богати хора, „възползващи се“ от системата.
Погледнато от тази гледна точка, данъчните кредити на ACA за премия просто са помогнали да се постави индивидуалното здравно осигуряване по-равно на здравното осигуряване, спонсорирано от работодателя. Освен това те направиха възможно хората на възраст под 65 години да се впуснат в самостоятелна заетост, работа на непълно работно време или ранно пенсиониране, без да се притесняват, че премиите за здравно осигуряване ще изядат всичките им спестявания, преди да стигнат до Medicare възраст.
Данъчните предимства на спонсорираното от работодателя здравно осигуряване не са вратичка в данъчния кодекс. Нито са данъчните кредити за премии на индивидуалния пазар за регистрирани с високи активи.
